日本JCT卖家问题答疑，一篇覆盖所有问题
自从日本官方宣布要实行消费税（jct）新发票制度以来，亚马逊平台也要求卖家在2023年10月1日前上传jct注册号，否则无法向买家开出合规的发票。相信有很多卖家都知晓注册日本jct的重要性，但是也有很多卖家还是不确定自己是否有注册jct的义务，不清楚哪种申报方式是自己企业应该选择的，不清楚进项抵扣的逻辑，以及海关清关选择哪种模式可以符合抵扣条件。
在此，我们把卖家朋友的各类问题汇总一下，给大家一个全方位的讲解。
01、我们什么时候要注册税号和申报纳税呢？是否必须注册jct？
我们反复强调过jct目前还不是强制要求注册的，只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规票据。
对于注册税号和申报义务来说，不管是否注册jct，首先要看是否超过销售阈值：如果超过销售阈值，那么在对应的申报年（次年或者次次年）就有了申报和纳税义务；如果没有超过销售阈值，那么再看是否注册jct，从注册jct开始，即2023年10月1日开始，无论是否超过阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。
我们再回顾一下销售阈值和申报年度如何判断：
我们举例来说：
如果2019年1~6月前销售额超过1000万日币，那么对应的申报纳税年为2020年，即需要计算缴纳2020年的销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
如果2019年7~12月，即后半年才超过了1000万销售阈值，那么对应的申报纳税年为2021年，即需要计算缴纳2021年销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
但是，如果你的企业是2年内新成立的，并且注册资金超过1000万日元的情况，从第一笔销售开始，即代表成为课税企业需要申报纳税了。
02、卖家如何抵扣进项消费税？
首先，可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业，也就是说，在你申报销售消费税的情况下，才可以去抵扣对应年底的进项消费税。
进项消费税包括：采购产生的消费税，进口清关缴纳的进口消费税。
采购产生的消费税包括货物和服务，例如亚马逊仓储服务，及物流服务产生并缴纳的消费税；
进口消费税就是清关时已经交税到海关的进口消费税，不包括关税。
大家要注意的是，不是任何清关模式都可以符合抵扣条件的。
（1）ior（双清包税）importer of record，简称ior（登记进口商）。
卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。
日本法律不允许非居民实体成为ior。中国卖家没有ior资格，通常使用物流公司提供的登记进口商清关，物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是卖家自己不是进口商（importer）。因此，这种清关模式下的进口票据无法抵扣进口消费税。
（2）acp（自己税号清关）attorney for the customs procedures，简称acp。
acp 是在日本海关注册的日本居民实体， 是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 acp，可以成为 ior 和收货人即为进口商，也就是这种清关模式下，卖家使用 acp方式清关。以自己公司主体名义并委任acp代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，可以拿到显示自己作为进口商的票据，并且缴纳的进口消费税，可以在申报jct时抵扣。
03、如何选择符合自己的申报方式?
日本消费税申报分为标准申报和简易申报。
简易申报是有条件的（即财税年的销售额不超过5000万阈值的）情况下才可以使用，优势就是进项抵扣按照抵扣率（卖家基本都是80%），也就是销售税金扣除80%，即缴纳销售税金的20%即可。
举例来说：
销售额为4000万，那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金（400x80%=320）实际税负=80，大家可以看到实际税负大概就是销售额的2%。
标准申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似，即
销项消费税-进项消费税（拿票抵扣）
举例：
销售额为6000万
销售消费税：6000x10%=600
进项消费税：亚马逊物流进项消费税200，进口消费税200
实际应交消费税=600-200-200=200
04、提供什么资料注册法人番号和jct 税号?
注册所需资料：公司营业执照，公司章程，公司法人身份证扫描件，填写注册信息表，以及基准期内的销售数据。
05、如何查询税番号和jct税号是否生效?
法人番号生效，可以通过税局网站下面链接来操作查询：
wxxojlcc---qwh/pz=ter=fh/q=xrqfhqpoc
jct税号生效详情，可以通过以下链接查询：
wxxojlcc---qz=vhzn?t.hwyhq=xrqfhqpoc
06、如何上传税号到亚马逊平台？
提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“jct登记号”->点击“保存设置
☞首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是：我有义务在日本申报消费税”。
🔍 您可以复制以下链接至浏览器开启：
wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicxrkcpo?=uhggi?=xcwhi?bu?msdirnjskkpoxrksnh=xsrnz=mhwi
☞然后，在下面显示的列中输入jct注册号（又叫jct登记号）。
温馨提示：仅允许输入 t+13 位数字
☞最后，点击“保存设置”
07、如何从亚马逊平台下载申报销售数据和采购发票?
卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。
（可复制链接登录卖家平台查看👉wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
请注意：
b2c和b2b订单的销售额均属于应税销售额，通过amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。
08、如何给买家开含jct税号的发票？
jct税号验证提交成功后，亚马逊将根据您提供的信息，为买家代开出合规发票。
目前，消费者的发票是由amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的jct 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
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我们反复强调过jct目前还不是强制要求注册的，只是可以开出供买家作为抵扣的含税号的合规票据。
对于注册税号和申报义务来说，不管是否注册jct，首先要看是否超过销售阈值：如果超过销售阈值，那么在对应的申报年（次年或者次次年）就有了申报和纳税义务；如果没有超过销售阈值，那么再看是否注册jct，从注册jct开始，即2023年10月1日开始，无论是否超过阈值就已经成为要纳税申报的课税企业了。
我们再回顾一下销售阈值和申报年度如何判断：
我们举例来说：
如果2019年1~6月前销售额超过1000万日币，那么对应的申报纳税年为2020年，即需要计算缴纳2020年的销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
如果2019年7~12月，即后半年才超过了1000万销售阈值，那么对应的申报纳税年为2021年，即需要计算缴纳2021年销售产生的消费税（同样可以抵扣对应的可抵扣进项税）。
但是，如果你的企业是2年内新成立的，并且注册资金超过1000万日元的情况，从第一笔销售开始，即代表成为课税企业需要申报纳税了。
02、卖家如何抵扣进项消费税？
首先，可抵扣进项消费税的条件是同年企业有申报义务——即课税企业，也就是说，在你申报销售消费税的情况下，才可以去抵扣对应年底的进项消费税。
进项消费税包括：采购产生的消费税，进口清关缴纳的进口消费税。
采购产生的消费税包括货物和服务，例如亚马逊仓储服务，及物流服务产生并缴纳的消费税；
进口消费税就是清关时已经交税到海关的进口消费税，不包括关税。
大家要注意的是，不是任何清关模式都可以符合抵扣条件的。
（1）ior（双清包税）importer of record，简称ior（登记进口商）。
卖家需要日本当地的登记进口商，进口商有责任在进口时支付消费税、关税。此外，进口商应对日本进口商品法律法规的合规问题负责。
日本法律不允许非居民实体成为ior。中国卖家没有ior资格，通常使用物流公司提供的登记进口商清关，物流商无法提供属于卖家自己的税金单，也就是卖家自己不是进口商（importer）。因此，这种清关模式下的进口票据无法抵扣进口消费税。
（2）acp（自己税号清关）attorney for the customs procedures，简称acp。
acp 是在日本海关注册的日本居民实体， 是代表非居民进口商办理进出口海关手续，卖家必须确保自己的货物遵守当地的法律和条例。如果卖家使用 acp，可以成为 ior 和收货人即为进口商，也就是这种清关模式下，卖家使用 acp方式清关。以自己公司主体名义并委任acp代理缴税，是作为非日本企业的合规进口清关方式，可以拿到显示自己作为进口商的票据，并且缴纳的进口消费税，可以在申报jct时抵扣。
03、如何选择符合自己的申报方式?
日本消费税申报分为标准申报和简易申报。
简易申报是有条件的（即财税年的销售额不超过5000万阈值的）情况下才可以使用，优势就是进项抵扣按照抵扣率（卖家基本都是80%），也就是销售税金扣除80%，即缴纳销售税金的20%即可。
举例来说：
销售额为4000万，那么销售税金为4000x10%=400-抵扣税金（400x80%=320）实际税负=80，大家可以看到实际税负大概就是销售额的2%。
标准申报逻辑和其他欧洲和中东国家类似，即
销项消费税-进项消费税（拿票抵扣）
举例：
销售额为6000万
销售消费税：6000x10%=600
进项消费税：亚马逊物流进项消费税200，进口消费税200
实际应交消费税=600-200-200=200
04、提供什么资料注册法人番号和jct 税号?
注册所需资料：公司营业执照，公司章程，公司法人身份证扫描件，填写注册信息表，以及基准期内的销售数据。
05、如何查询税番号和jct税号是否生效?
法人番号生效，可以通过税局网站下面链接来操作查询：
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提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“jct登记号”->点击“保存设置
☞首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是：我有义务在日本申报消费税”。
🔍 您可以复制以下链接至浏览器开启：
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☞然后，在下面显示的列中输入jct注册号（又叫jct登记号）。
温馨提示：仅允许输入 t+13 位数字
☞最后，点击“保存设置”
07、如何从亚马逊平台下载申报销售数据和采购发票?
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（可复制链接登录卖家平台查看👉wxxojlccj?gg?un?=xurgtpror=qrir_h=qnhicoryi?=xjcarjwehruacz=a?kqwxig）
请注意：
b2c和b2b订单的销售额均属于应税销售额，通过amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。
08、如何给买家开含jct税号的发票？
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目前，消费者的发票是由amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的jct 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
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